El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), de recaudación obligatoria por todos los Ayuntamientos, es el Impuesto directo más importante para la financiación de las administraciones locales. Al tratarse de un tributo de gestión compartida, la cuota de este depende, por un lado, de la fijación del tipo impositivo y las correctas bonificaciones establecidas por los diferentes Ayuntamientos, y por otro, del valor catastral establecido por las Gerencias de Catastro de cada provincia dependientes del Ministerio de Hacienda.

Cualquier persona física o jurídica estará sujeta al pago del IBI ya sea mediante la concesión, derecho de superficie, de usufructo o con la mera propiedad de un Bien Inmueble.

Del mismo modo, el valor catastral, como valor administrativo objetivo cada día, sirve como base para el cálculo de numerosos impuestos y tasas.

Aproximadamente un 80% de los Bienes Inmuebles se encuentran incorrectamente valorados por lo que tener un valor catastral correcto puede repercutir en todos los impuestos y todas las tasas que un Ayuntamiento apruebe tomando como base este valor, suponiendo un ahorro sustancial recurrente y convirtiéndose en una fuente de beneficio.

En GENERA somos expertos en conseguir ahorros en función del valor catastral y del valor de referencia y de todos los Impuestos y Tasas que tienen como base imponible el valor catastral. Disponemos de un equipo técnico con más de 15 años de experiencia expertos en valoración catastral que ha trabajado previamente para la Administración y que ahora trabaja para el contribuyente recurriendo contra la misma.

Impuestos como:

• Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) o Plusvalía.
• Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF) en la imputación de rentas inmobiliarias.
• Impuesto sobre el Patrimonio.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD) e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
• Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR).
• Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en aquellos casos en los que la sociedad se dedique al arrendamiento de Bienes Inmuebles.

Tasas como:

• Alcantarillado.
• Recogida y eliminación de basuras.

Financiación del transporte público o el Tributo Metropolitano que recaudan junto con el recibo de IBI los municipios que engloban el área metropolitana de Barcelona.

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es un Impuesto de gestión compartida de la Agencia Tributaria y los Ayuntamientos. Se encuentran sujetos al mismo todas aquellas personas jurídicas cuya cifra neta de negocios supere el millón de euros anuales y dependiendo de los epígrafes de actividad su cálculo responde a diversos criterios diferenciados. Este impuesto, puede llegar a ser uno de los principales gastos en una empresa, por lo que su estudio para ver posibilidades de reducción podría generar un ahorro fiscal importante en el balance de resultados de una compañía.

Al tratarse de un Impuesto basado en las autodeclaraciones formuladas por la propia empresa desde que se realizó la última declaración, es común no dejar patentes los cambios jurisprudenciales que se realizan sobre la normativa a lo largo del tiempo o los errores que se pudieron incurrir en su día y cuya modificación podrían provocar disminuciones importantes sobre la deuda tributaria.

En GENERA analizamos el Impuesto desde un punto de vista jurídico-técnico, aportando en cada caso la seguridad de los mejores analistas de normativa y de un equipo técnico experto en la correcta imputación de los elementos tributarios.

El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) es un impuesto indirecto de carácter municipal que se debe abonar en cualquier caso que sea necesaria la obtención de una licencia municipal o urbanística en la realización de una de las acciones indicadas en su propio nombre.

La Base Imponible del impuesto se constituye por el coste real y efectivo de la obra y aunque la normativa es bastante escueta en el correcto cálculo del mismo, son los diferentes Tribunales los que han ido estableciendo las correctas fijaciones de la base de cálculo dependiendo de la tipología de inmueble y los elementos de construcción a analizar.

Desde GENERA, al ser expertos en el análisis de la jurisprudencia tanto estatal como local y disponer de un equipo de técnicos e ingenieros capaces de analizar las diferentes partidas de obra, podemos determinar exactamente aquellas que deben forman parte del impuesto y las que por su naturaleza jurídica pueden eliminarse.

El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTN) se liquida actualmente ante los Ayuntamientos por la mera transmisión de un Bien Inmueble. Este Impuesto abonado por el vendedor tiene como base teórica gravar el supuesto incremento de un terreno desde que se adquirió hasta su venta. Para su cálculo se pueden elegir dos metodologías en base a la que sea más beneficiosa para el contribuyente, por un lado, en función del valor catastral del suelo en el momento del traspaso aplicando unos coeficientes máximos fijados según los años transcurridos desde la compra (que se actualizarán anualmente teniendo en cuenta la fluctuación del mercado) o calcularlo en función de la ganancia (plusvalía real) obtenida por el contribuyente con la transmisión; es decir calculada restando al precio de venta del inmueble el precio de adquisición.

Desde GENERA somos capaces de analizar y recurrir si procede dicho impuesto por dos vías:

• Jurídica: Analizamos la viabilidad de un apoyo jurídico-técnico para solicitar la nulidad íntegra del impuesto tanto en vía administrativa como judicial demostrando las pérdidas incurridas en la venta de los inmuebles, la idoneidad del cálculo simplemente el error en el que incurre el cálculo del impuesto.
• Técnica: Nuestros expertos en valoración catastral en caso de ser procedente el pago del impuesto son capaces de estudiar las posibles disminuciones del valor catastral del terreno con objeto de disminuir la cuota de este.

Este incentivo permite aplicar una bonificación de un 40% sobre las cuotas a pagar a la Seguridad Social por contingencias comunes por personal técnico adscrito a actividades de I+D+i en más de un 85% de su tiempo y está regulado por el Real Decreto 475/2014.

El principal beneficio de este incentivo es que supone un ahorro con carácter mensual y su aplicación es automática desde el momento del alta.

Nuestro equipo técnico se encarga de identificar al personal susceptible de acogerse a este incentivo, así como de realizar la justificación correspondiente y de calcular el ahorro potencial. Paralelamente, da soporte a las certificaciones anuales hasta la obtención del certificado y del Informe Motivado.

Este incentivo es compatible con la Deducción Fiscal por I+D+i para empresas que acrediten la condición de Pyme Innovadora (según Orden ECC/1087/2015).

El objetivo fundamental del Plan Profarma se centra en:

• aumentar la competitividad de la Industria Farmacéutica en España, a través de la modernización del sector y potenciación de actividades que aportan más valor añadido.
• aumentar su contribución al PIB y actuar como generadora de crecimiento económico y empleo.

El plan evalúa positivamente los siguientes aspectos:

1. Existencia de planta propia de producción (instalaciones, equipos, tecnología y grado del proceso de industrialización de las actividades de producción)
2. Inversión en nuevas plantas o ampliación de las existentes para la producción de materias primas o de medicamentos de uso humano
3. Existencia de centro productivo de I+D, básica o preclínica, así como subcontratación de actividades de I+D básica o preclínica
4. Inversión en nuevos centros de I+D o ampliación de estos
5. Realización de ensayos clínicos en España, particularmente en las fases más tempranas
6. Gastos en I+D+i
7. Equipo humano de I+D+i, de producción, su estructura, composición y formación
8. Participación de consorcios nacionales e internacionales para realizar I+D conjunta
9. Existencia de colaboraciones externas para realizar I+D+i conjunta con centros públicos y privados del país.

Para poder acceder a este Plan, es necesario presentar un informe completo que recoja una descripción de todos los puntos anteriores y completar un formulario en el que se recogen los distintos parámetros evaluables.

La valoración de las empresas farmacéuticas permite reducir las aportaciones al Sistema Nacional de Salud de la siguiente manera:

• Excelente — 25% de descuento
• Muy Buena — 15% de descuento
• Buena — 10% de descuento
• Aceptable — 5% de descuento

Desde GENERA podemos ayudaros a preparar toda la documentación necesaria para presentar un informe de calidad en el que se resalten los puntos fuertes de la empresa.

A través de la Financiación Pública, las empresas pueden recibir ayudas (tanto en modalidad de subvención como de crédito) para la realización de actividades relacionadas con la I+D+i, con la realización de inversiones, la creación de nuevas empresas, etc.

Desde GENERA os ayudamos a diseñar mapas de financiación para los diferentes proyectos, analizando las posibles convocatorias públicas de subvenciones para desarrollar un escenario ad hoc para cada caso.

Nuestro equipo se encarga de identificar las convocatorias más apropiadas para cada empresa y para cada actividad, de forma que se logre optimizar el beneficio para la empresa, dando soporte desde la solicitud hasta la correspondiente justificación de dicha ayuda.

La deducción fiscal es un derecho que tienen todas las empresas por el mero hecho de realizar actividades de I+D+i.

Estos incentivos presentan un potencial de deducción de hasta un 59% para actividades de I+D y de un 12% para actividades de IT y están regulados por el RD 1432/2003.

Los límites de aplicación para este incentivo son los siguientes:

• 25% de la cuota íntegra
• 50% de la cuota íntegra ajustada si la deducción de I+D+i de este año es superior al 10% de la cuota íntegra
• 18 años de aplicación
• Posibilidad de recuperar la deducción asociada a ejercicios pasados
• Minoración de las subvenciones recibidas por los mismos proyectos

Las principales ventajas que presenta este incentivo son:

Posibilidad de aplicación por parte de cualquier sujeto pasivo.

• Efecto inmediato en el ejercicio fiscal correspondiente.
• Reducción de la cuota del Impuesto sobre Sociedades.

Nuestro equipo de expertos se encarga de identificar aquellas actividades que son susceptibles de generar una Deducción Fiscal, optimizando los beneficios fiscales del cliente.

¿Qué sucede en aquellos casos en los que la empresa no tiene cuota suficiente para aplicar las deducciones fiscales?

Tras la entrada en vigor de la Ley 27/2014 de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalización es posible monetizar las deducciones y aplicarlas sin límite de cuota.

Los requisitos asociados a la aplicación de la monetización de las deducciones son los siguientes:

• No aplicar la deducción durante un año
• Tener un Informe Motivado Vinculante
• Mantener plantilla total o la plantilla asociada a actividades de I+D+i
• Reinvertir la deducción aplicada o abonada

Los límites de aplicación para la monetización de la deducción son los siguientes:

• 1 millón de euros para IT y 3 millones de euros para I+D+i
• Para empresas cuya inversión en I+D supere el 10% del importe neto de la cifra de negocios: 1 millón de euros para IT y 5 millones de euros para I+D+I

La huella de carbono de una empresa es la totalidad de los gases de efecto invernadero (GEI) emitidos de manera directa o indirecta a causa de la actividad que genera dicha empresa.

Dada la actual situación climática, desde la Unión Europea y sus estados miembros, se está fomentando el cálculo y reducción de dicha huella para todas las organizaciones tanto públicas como privadas y promover los proyectos que mejoren la capacidad sumidero de España con respecto a estos gases.

A partir de estos cálculos se puede entrar a valorar medidas correctoras para disminuir o paliar estas emisiones nocivas, así como incluirlas en un registro del Ministerio para la Transición Ecológica y el Reto Demográfico donde se obtienen diferentes tipos de sellos para la organización dependiendo de si solamente se ha calculado o si se ha calculado, reducido y compensado, así como el periodo concreto de participación.

El cálculo de la huella de carbono tiene beneficios en diferentes aspectos:

• Valoración más positiva para la contratación por parte de la Administración Pública.
• Posibilidad de obtener diferentes ayudas públicas para mitigar las emisiones GEI.
• Colaborar en la reducción de las emisiones GEI y contribuir a la sensibilización medioambiental.

Desde GENERA podemos ayudarte en todo el proceso, desde los cálculos de las emisiones, solicitud de ayudas públicas para proyectos de mitigación, registro de las emisiones en el Ministerio de Transición Ecológica para la obtención del sello.

La economía circular es aquella que aprovecha los recursos tanto materiales como energéticos, el mayor tiempo posible dentro del ciclo productivo. Este tipo de economía prima la recuperación de materiales y sustancias para reincorporarlas de nuevo al proceso de fabricación de un producto.

Para determinar que fases de fabricación contribuyen a una mayor contaminación del medio ambiente y que residuos podrían ser aprovechables para introducirlos de nuevo en el ciclo productivo, se realiza un análisis de ciclo de vida del producto donde se determina el impacto ambiental de ese producto desde la extracción de materias primas hasta el final de su vida útil.

Los beneficios de realizar un análisis de ciclo de vida de los productos que se producen serian:

• Evitar o minimizar aquellos procesos más contaminantes o perjudiciales para el medio ambiente.
• Determinar en qué fases del proceso productivo se puede disminuir tanto el consumo de energía como el hídrico.
• Mejora de la imagen de la empresa para los potenciales consumidores.
• Acceso a diferentes ayudas y subvenciones públicas para la adaptación de los procesos productivos hacia una economía más sostenible.

Desde GENERA podemos ayudarte a analizar los aspectos más desfavorables de tu proceso productivo o servicio para evaluar y aplicar alternativas menos contaminantes y más sostenibles.